Ważne
SKRÓT:
- Rząd planuje w 2027 roku działania podatkowe warte ponad 40 mld zł, by spełnić unijne zalecenia dotyczące deficytu budżetowego.
- Alkohol podrożeje - akcyza na piwo, wino i napoje fermentowane wzrośnie o około 15%.
- Opłata cukrowa za napoje z kofeiną lub tauryną wzrośnie z 10 groszy do 1 złotego za litr - to wzrost dziesięciokrotny.
- Zmieni się próg podatkowy PIT - dla dochodów od 130 do 150 tys. zł pojawi się nowa stawka 24%.
- Limit przychodów uprawniający do ryczałtu spadnie drastycznie z 2 mln euro do 250 tys. euro - dotknie to wielu małych przedsiębiorców.
Dlaczego rząd szuka dodatkowych pieniędzy na 2027 rok?
Polska od lipca 2024 roku jest objęta unijną procedurą nadmiernego deficytu (EDP). Oznacza to, że Komisja Europejska na bieżąco sprawdza, czy tempo wzrostu wydatków polskiego sektora publicznego mieści się w zaleconych przez Radę UE granicach. Rada Ministrów przyjęła właśnie i ujawniła dokument, w którym tłumaczy Komisji Europejskiej, jak zamierza dalej realizować te zalecenia. Rząd przyznaje wprost, że w 2027 roku będzie kontynuował wzmacnianie strony dochodowej budżetu.
"Łączny szacowany skutek istotnych dyskrecjonalnych działań dochodowych (DRM) zaplanowanych na 2027 r. wynosi około 1% PKB (ponad 40 mld zł) i będzie najwyższy od objęcia Polski procedurą nadmiernego deficytu w 2024 r." - czytamy w dokumencie Ministerstwa Finansów (str. 11).
Ważne
Oznacza to, że rok 2027 przyniesie największą falę podwyżek podatków i opłat od czasu rozpoczęcia unijnej procedury wobec Polski.
Ile zapłacimy więcej za alkohol od 2027 roku?
Jedną z głównych zmian jest podwyżka akcyzy na napoje alkoholowe. Dotknie ona piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich.
"W 2027 r. nastąpi podwyższenie stawek na napoje alkoholowe w akcyzie, tj. na piwo, wino, napoje fermentowane i wyroby pośrednie o ok. 15%, a na cydr i perry niskoalkoholowe o ok. 26%" - podaje dokument Ministerstwa Finansów.
Ważne
Dodatkowe dochody z tej podwyżki mają wynieść 1,8 mld złotych rocznie. Co ciekawe, kwota 1,4 mld złotych z tych wpływów trafi bezpośrednio jako dotacja dla Narodowego Funduszu Zdrowia.
To nie jedyna zmiana dotycząca alkoholu. Rząd planuje też wprowadzić opłatę za zezwolenie na obrót hurtowy napojami alkoholowymi w małych opakowaniach - do 300 ml (tzw. małpki). Szacowany skutek tego działania to kolejne 1,2 mld złotych.
Dlaczego napoje energetyczne i słodzone podrożeją najbardziej?
Największa procentowo podwyżka czeka napoje z dodatkiem kofeiny lub tauryny - czyli popularne energetyki. Chodzi o tzw. opłatę cukrową, którą płacą producenci, ale która przekłada się na ceny w sklepach.
"Od 2027 r. przewiduje się uszczelnienie opłaty od środków spożywczych oraz podwyższenie wysokości opłaty (...) za zawartość dodatku kofeiny lub tauryny: z 0,10 zł do 1,00 zł" - informuje dokument resortu finansów.
Ważne
To oznacza dziesięciokrotny wzrost tej konkretnej opłaty! Wzrośnie też opłata maksymalna - z 1,20 zł do 1,80 zł za litr napoju. Podniesie się również opłata za sam cukier - ze stawki stałej 0,50 zł do 0,70 zł, oraz zmienna za każdy gram cukru powyżej 5g w 100 ml napoju - z 0,05 zł do 0,10 zł.
Łączny szacowany skutek tych zmian dla budżetu to 1,5 mld złotych. Dla konsumenta oznacza to realny wzrost cen napojów energetycznych i słodzonych dostępnych na sklepowych półkach.
Rząd planuje też podniesienie VAT na niektóre napoje bezalkoholowe zawierające co najmniej 20% soku owocowego lub warzywnego - w tym piwo bezalkoholowe oraz napoje z dodatkiem kofeiny lub tauryny. Stawka VAT dla tych produktów wzrośnie z 5% nawet do 23%. Dodatkowe wpływy z tego tytułu mają wynieść 1,3 mld złotych.
Jak zmienią się podatki PIT dla osób zarabiających więcej?
Zmiany czekają też podatników PIT, choć tu sytuacja jest bardziej złożona. Rząd podnosi próg, do którego obowiązuje stawka 12% - z 120 tys. zł do 130 tys. zł. Brzmi to korzystnie, ale pojawia się nowa, dodatkowa stawka.
"W podatku PIT projektowane jest podwyższenie progu dochodowego, do którego stosowana będzie stawka 12%, ze 120 tys. zł do 130 tys. zł, przy jednoczesnym wprowadzeniu stawki 24% dla dochodów od 130 tys. zł do 150 tys. zł oraz podwyższeniu do 150 tys. zł progu wejścia w stawkę 32%" - czytamy w dokumencie.
Ważne
W praktyce oznacza to, że osoby zarabiające rocznie między 130 a 150 tysięcy złotych zapłacą nową, pośrednią stawkę 24%.
Zmieni się też próg uprawniający do korzystania z ryczałtu - uproszczonej formy rozliczania podatku popularnej wśród małych przedsiębiorców.
"W podatku PIT obniżono również limit przychodów warunkujący możliwość wyboru opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z 2 mln EUR do 250 tys. EUR" - podaje dokument Ministerstwa Finansów.
Ważne
To oznacza, że znacznie mniej przedsiębiorców będzie mogło korzystać z tej uproszczonej i często korzystniejszej formy opodatkowania. Firmy przekraczające nowy, znacznie niższy limit, będą musiały przejść na księgowość na zasadach ogólnych.
Łączny skutek zmian w PIT i CIT, wraz z podwyższeniem daniny solidarnościowej z 4% do 5%, ma przynieść budżetowi dodatkowe 14,8 mld złotych.
Co jeszcze podrożeje? Będą nowe podatki dla firm i branży energetycznej
Rząd planuje też wprowadzić w 2027 roku podatek cyfrowy - dotyczący dużych firm technologicznych osiągających globalny obrót powyżej 1 miliarda euro. Stawka podatku wyniesie 3%, a dochody budżetu z tego tytułu szacowane są na 1,7 mld złotych.
Branża energetyczna zapłaci więcej dzięki tzw. branżowemu CIT - okresowemu podwyższeniu stawki z 19% do aż 30% w 2027 roku (następnie będzie stopniowo spadać). Dotyczy to firm prowadzących działalność koncesjonowaną w zakresie gazu i ropy naftowej. Dodatkowe wpływy z tego tytułu to około 3,1 mld złotych rocznie.
Zmieni się też wysokość opłaty przedkoncesyjnej i koncesyjnej dla przedsiębiorstw energetycznych - o łącznym skutku 3,6 mld złotych. Takie koszty firmy energetyczne mogą częściowo przenosić na ceny energii dla odbiorców końcowych.
Co może pokrzyżować te plany rządu i powstrzymać podwyżki?
Dokument Ministerstwa Finansów wprost wskazuje na główne ryzyko dla całego planu - możliwe weta prezydenckie wobec ustaw podnoszących dochody budżetu.
"Istotnym negatywnym czynnikiem ryzyka są natomiast ewentualne weta Prezydenta RP wobec rządowych projektów ustaw zwiększających dochody sektora. Brak wejścia w życie procedowanych projektów mógłby nie tylko utrudnić przestrzegania ścieżki wydatków netto, ale nawet uruchomić procedury ostrożnościowe wynikające z ustawy o finansach publicznych" - ostrzega resort finansów.
To nie pierwszy raz, gdy prezydenckie weto wpływa na wpływy budżetowe. Dokument przypomina, że wcześniej zawetowana została m.in. planowana podwyżka akcyzy na alkohol o 15%, która miała przynieść dodatkowe 1,5 mld złotych w 2026 roku, oraz ustawa wprowadzająca system monitorowania obrotu betonem, wartą 0,9 mld złotych. Gdyby podobny scenariusz powtórzył się w przypadku planów na 2027 rok, rząd musiałby szukać innych, prawdopodobnie równie dotkliwych dla portfeli Polaków, źródeł dochodów.
Jak rząd załata budżet w 2027 roku? Co podrożeje, które podatki wzrosną? FAQ
Dlaczego rząd wprowadza nowe podatki i opłaty od 2027 roku?
To efekt unijnej procedury nadmiernego deficytu - Polska musi przestrzegać zaleconego przez Radę UE tempa wzrostu wydatków publicznych, a dodatkowe dochody mają pomóc to zapewnić.
O ile wzrośnie akcyza na alkohol w 2027 roku?
Akcyza na piwo, wino i napoje fermentowane wzrośnie o około 15%, a na cydr i perry niskoalkoholowe o około 26%.
Jak bardzo podrożeją napoje energetyczne?
Opłata cukrowa za zawartość kofeiny lub tauryny wzrośnie dziesięciokrotnie - z 10 groszy do 1 złotego za litr napoju.
Kogo dotkną zmiany w PIT?
Osoby zarabiające rocznie między 130 a 150 tysięcy złotych zapłacą nową stawkę 24%. Osoby z dochodami pomiędzy 120 a 130 tys. zł rocznie pozostaną na stawce 12%. Stawka 32% wejdzie powyżej 150 tys. zł.
Co zmieni się dla małych przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem?
Limit przychodów uprawniający do ryczałtu spadnie z 2 milionów euro do 250 tysięcy euro, co wykluczy wielu przedsiębiorców z tej formy opodatkowania.
Czy podatek cyfrowy wpłynie na zwykłych konsumentów?
Podatek cyfrowy dotyczy dużych firm technologicznych, ale jego koszty mogą być częściowo przenoszone na ceny usług cyfrowych.
Jakie jest największe ryzyko dla planów rządu?
Ewentualne weta Prezydenta RP wobec ustaw podnoszących dochody budżetu.
Ile łącznie mają przynieść budżetowi wszystkie te zmiany w 2027 roku?
Łączny szacowany skutek wszystkich nowych działań dochodowych to około 40 miliardów złotych.
Źródło: Ministerstwo Finansów (Informacja o działaniach podjętych przez Polskę w celu realizacji zalecenia Rady w ramach procedury nadmiernego deficytu - październik 2026)
W redakcji Infor.pl dzieli się wiedzą opartą na przygotowaniu zawodowym radcy prawnego oraz doświadczeniu z kancelarii prowadzonej od 2017 roku. Jego droga zawodowa związana z prawem zaczęła się jednak już w 2012 roku – po ukończeniu studiów na kierunku prawo na Krakowskiej Akademii rozpoczął pracę w kancelarii (choć jako stażysta zdobywał doświadczenie prawnicze już od 2010 roku), by następnie w latach 2014–2016 odbyć aplikację w Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Krakowie i zdać państwowy egzamin zawodowy na radcę prawnego w 2017 roku. Szczególny nacisk kładzie na zagadnienia z zakresu prawa cywilnego, gospodarczego, autorskiego, nowych technologii oraz obrotu nieruchomościami, a także prawa pracy i ubezpieczeń społecznych. Z Krakowem związany jako mieszkaniec od 2007 roku, co przekłada się także na dobrą znajomość lokalnego kontekstu. Prywatnie pasjonuje się motoryzacją – zarówno światem samochodowym, jak i motocyklowym (od kilku lat motocyklista) oraz kinematografią. Miłośnik Włoch.
