Ważne
SKRÓT:
- W 2026 roku limit wpłat na IKZE wynosi 11 304 zł, a dla osób prowadzących działalność gospodarczą 16 956 zł.
- Wpłaty na IKZE możesz odliczyć od podstawy opodatkowania PIT już w roku, w którym je wpłacasz.
- Wypłata po spełnieniu warunków jest opodatkowana zryczałtowanym podatkiem 10%, a nie podatkiem według skali.
- Pieniądze możesz wypłacić dopiero po ukończeniu 65. roku życia, pod warunkiem wpłat w co najmniej 5 latach kalendarzowych.
- Z IKZE nie da się wycofać części środków - możliwy jest tylko zwrot całości, opodatkowany na zasadach ogólnych.
Czym różni się IKZE od zwykłego oszczędzania na emeryturę?
IKZE działa od 1 stycznia 2012 roku i powstało jako uzupełnienie istniejącego już IKE. Największa różnica dotyczy sposobu, w jaki państwo zachęca do oszczędzania. W IKZE wpłaty odliczasz od podstawy opodatkowania PIT - oznacza to realne obniżenie podatku dochodowego już w roku, w którym dokonujesz wpłaty, a nie dopiero przy wypłacie po latach.
Prawo do wpłat na IKZE ma każda osoba, która ukończyła 16 lat. Podobnie jak w przypadku IKE, osoby małoletnie w wieku 16-18 lat mogą wpłacać tylko w roku, w którym osiągają dochody z pracy na podstawie umowy o pracę, i tylko do wysokości tych dochodów.
Ważne
Na IKZE może oszczędzać wyłącznie jedna osoba - nie istnieje możliwość prowadzenia wspólnego konta, na przykład dla małżonków. Możesz mieć jednocześnie IKZE, IKE i uczestniczyć w pracowniczym programie emerytalnym.
Ile możesz wpłacić na IKZE w 2026 roku?
Limit wpłat na IKZE jest znacznie niższy niż na IKE, ale za to premiowany bieżącą ulgą podatkową. Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z 10 listopada 2025 r., w 2026 roku obowiązują dwa różne limity:
- 11 304 zł - dla osób, które nie prowadzą pozarolniczej działalności gospodarczej,
- 16 956 zł - dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.
Wyższy limit dla przedsiębiorców obowiązuje od 2021 roku i wynika z wprowadzenia ustawy o pracowniczych planach kapitałowych. Standardowy limit to 1,2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, a limit dla przedsiębiorców - 1,8-krotność tej kwoty.
Gdzie możesz założyć IKZE?
Katalog instytucji prowadzących IKZE jest identyczny jak w przypadku IKE:
- fundusze inwestycyjne,
- podmioty prowadzące działalność maklerską,
- zakłady ubezpieczeń na życie,
- banki,
- dobrowolne fundusze emerytalne.
Umowę podpisujesz bezpośrednio z wybraną instytucją. Tak jak przy IKE, musisz wcześniej złożyć oświadczenie dotyczące posiadania innych kont tego typu.
Jak działa ulga podatkowa przy wpłatach na IKZE?
To kluczowa cecha odróżniająca IKZE od IKE. Każda złotówka wpłacona na IKZE zmniejsza twoją podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W praktyce oznacza to niższy podatek PIT do zapłaty za dany rok - korzyść odczuwasz od razu, a nie dopiero po latach oszczędzania.
Ważne
Dlatego konto to jest szczególnie atrakcyjne dla osób rozliczających się według wyższej stawki podatkowej oraz dla przedsiębiorców, w tym płacących podatek liniowy - pozwala realnie zmniejszyć kwotę opodatkowania, a tym samym obniżyć podatek.
Ile zapłacisz podatku przy wypłacie z IKZE?
Tu kryje się druga istotna różnica względem IKE. Środki wypłacone z IKZE po spełnieniu ustawowych warunków są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem w wysokości 10% - a nie całkowicie zwolnione z podatku, jak w przypadku IKE.
Ważne
To wciąż korzystna stawka, bo znacznie niższa niż podatek według skali podatkowej, który płaciłbyś, gdyby nie było ulgi przy wpłacie. Instytucja finansowa prowadząca twoje IKZE pełni rolę płatnika i sama pobiera ten podatek przy wypłacie.
Kiedy możesz wypłacić pieniądze z IKZE?
Warunki wypłaty są bardziej rygorystyczne niż w IKE. Wypłata środków następuje:
- na twój wniosek, po ukończeniu 65. roku życia, pod warunkiem wpłat na IKZE w co najmniej 5 latach kalendarzowych,
- w przypadku twojej śmierci - na wniosek osoby uprawnionej.
Środki możesz otrzymać jednorazowo lub w ratach. Wypłata w ratach trwa co najmniej 10 lat, chyba że sam okres oszczędzania był krótszy - wtedy wypłata może trwać tyle, ile trwało oszczędzanie, ale nie mniej niż 5 lat.
Ważne
Wiek uprawniający do wypłaty środków z IKZE z preferencyjną stawką podatku 10% wynosi 65 lat zarówno dla mężczyzn, jak i dla kobiet - pomimo że wiek emerytalny kobiet jest niższy.
Uwaga: z IKZE nie wyciągniesz tylko części pieniędzy, tak jak z IKE - musisz wypłacić całość
To ograniczenie, o którym trzeba pamiętać, zanim zdecydujesz się wpłacać większe kwoty na IKZE. W przeciwieństwie do IKE, z konta IKZE nie możesz wycofać części zgromadzonych środków.
Jeśli zdecydujesz się wycofać pieniądze przed spełnieniem warunków uprawniających do preferencyjnej wypłaty, możliwy jest tylko zwrot całości środków. Taki zwrot jest opodatkowany regularnie według skali podatkowej PIT, a nie zryczałtowaną stawką 10%, co oznacza wyższe obciążenie podatkowe niż przy standardowej wypłacie po spełnieniu warunków. Masz jednak możliwość wypłaty środków z IKZE w razie nagłej potrzeby wcześniej niż przed spełnieniem warunków, tylko nie skorzystasz wtedy z obniżonej stawki 10% podatku.
Co się dzieje z pieniędzmi na IKZE po twojej śmierci?
Podobnie jak w IKE, możesz wskazać osobę uprawnioną do otrzymania środków w razie twojej śmierci. Wypłata na rzecz takiej osoby podlega zryczałtowanemu opodatkowaniu w stawce 10% - tak samo jak standardowa wypłata po spełnieniu warunków wiekowych. Jeżeli nie wskazałeś takiej osoby, to środki z IKZE podlegają dziedziczeniu na zasadach ogólnych i wchodzą w skład spadku.
IKE czy IKZE? Najważniejsze różnice
IKZE | IKE | |
|---|---|---|
Limit wpłat w 2026 r. | Standardowo 11 304 zł, a 16 956 zł dla prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą | 28 260 zł |
Ulga podatkowa | Odliczenie wpłat od podstawy opodatkowania PIT | Zwolnienie z podatku od zysków przy wypłacie |
Podatek przy wypłacie po spełnieniu warunków | Zryczałtowany podatek 10% | Brak |
Wiek uprawniający do wypłaty | 65 lat | 60 lat (lub 55 lat z emeryturą wcześniejszą) |
Minimalny okres wpłat | 5 lat kalendarzowych | 5 lat kalendarzowych |
Częściowy zwrot środków | Niemożliwy - tylko całość | Możliwy |
Transfer do innych produktów | Tylko między kontami IKZE | Można przenieść także do PPE |
Ważne
IKZE opłaca się najbardziej, gdy chcesz zmniejszyć podatek dochodowy już dziś. IKE sprawdza się, gdy priorytetem jest pełne zwolnienie z podatku od zysków w przyszłości. Najwięcej korzyści dają oba konta prowadzone równolegle.
IKZE - pytania i odpowiedzi (FAQ)
Ile mogę wpłacić na IKZE w 2026 roku?
11 304 zł, jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej, lub 16 956 zł, jeśli jesteś przedsiębiorcą.
Jak działa ulga podatkowa na IKZE?
Wpłaty odliczasz od podstawy opodatkowania PIT, co zmniejsza twój podatek dochodowy już w roku wpłaty.
Ile podatku zapłacę przy wypłacie środków z IKZE?
Zryczałtowany podatek w wysokości 10%, pod warunkiem spełnienia warunków wieku i okresu oszczędzania.
Kiedy mogę wypłacić pieniądze z IKZE?
Po ukończeniu 65. roku życia, pod warunkiem wpłat na IKZE w co najmniej 5 latach kalendarzowych.
Czy mogę wycofać tylko część środków z IKZE?
Nie, z IKZE możliwy jest tylko zwrot całości zgromadzonych środków, opodatkowany według skali podatkowej PIT.
Czy mogę mieć jednocześnie IKE i IKZE?
Tak, oba konta możesz prowadzić równolegle i korzystać z obu ulg podatkowych jednocześnie.
Czy mogę przenieść środki z IKZE na IKE?
Nie, transfer środków z IKZE jest możliwy wyłącznie do innej instytucji prowadzącej IKZE.
Co się dzieje ze środkami na IKZE po mojej śmierci?
Trafiają do wskazanej osoby uprawnionej, a wypłata jest opodatkowana zryczałtowanym podatkiem 10%
Źródło: Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej
W redakcji Infor.pl dzieli się wiedzą opartą na przygotowaniu zawodowym radcy prawnego oraz doświadczeniu z kancelarii prowadzonej od 2017 roku. Jego droga zawodowa związana z prawem zaczęła się jednak już w 2012 roku – po ukończeniu studiów na kierunku prawo na Krakowskiej Akademii rozpoczął pracę w kancelarii (choć jako stażysta zdobywał doświadczenie prawnicze już od 2010 roku), by następnie w latach 2014–2016 odbyć aplikację w Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Krakowie i zdać państwowy egzamin zawodowy na radcę prawnego w 2017 roku. Szczególny nacisk kładzie na zagadnienia z zakresu prawa cywilnego, gospodarczego, autorskiego, nowych technologii oraz obrotu nieruchomościami, a także prawa pracy i ubezpieczeń społecznych. Z Krakowem związany jako mieszkaniec od 2007 roku, co przekłada się także na dobrą znajomość lokalnego kontekstu. Prywatnie pasjonuje się motoryzacją – zarówno światem samochodowym, jak i motocyklowym (od kilku lat motocyklista) oraz kinematografią. Miłośnik Włoch.