Jaka kwota darowizny jest aktualnie obarczona podatkiem?
Aktualne zasady podatkowe
Zasady dotyczące kwoty wolnej od podatku od darowizn są zależne od stopnia pokrewieństwa i powinowactwa darczyńcy. Decydująca jest suma wszystkich darowizn otrzymanych od tej samej osoby w przeciągu pięciu lat.
Jednakże w czerwcu 2023 roku wprowadzono istotne zmiany, które zwiększyły możliwą do przekazania kwotę darowizny bez konieczności uiszczania podatku, a skalę podatkową zmieniono na korzyść podatników.
Obecnie obowiązują następujące kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn:
- Dla I grupy podatkowej (małżonkowie, rodzeństwo, wstępni (rodzice, dziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki) pasierbowie, zięciowie, synowe, ojczym, macocha i teściowie): 36 120 zł
- Dla II grupy podatkowej (zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków oraz małżonkowie innych zstępnych): 27 090 zł
- Dla III grupy podatkowej (pozostali): 18 060 zł
- Dla tzw. grupy zerowej (najbliższa rodzina): możliwość całkowitego zwolnienia od podatku.
Skale podatkowe od darowizn
Nowe skale podatkowe, obowiązujące od 30 czerwca 2023 r., kształtują się następująco:
- Dla I grupy podatkowej: podatek wynosi od 3 proc. do 7 proc. (w zależności od wysokości darowizny)
- Dla II grupy podatkowej: podatek wynosi od 7 proc. do 12 proc.
- Dla III grupy podatkowej: podatek wynosi od 12 proc. do 20 proc.
Kiedy nie płaci się podatku od darowizny?
Ominięcie opodatkowania darowizny może nastąpić w dwóch głównych przypadkach: jeśli jej wartość nie przekracza ustalonej granicy zwolnienia podatkowego, albo jeśli darowizna jest dokonywana w ramach tzw. zerowej grupy podatkowej.
Jak zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego?
Przekroczenie kwot wolnych od podatku wymaga zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego za pomocą formularza SD-Z2. Podatnik ma na to 6 miesięcy od chwili otrzymania darowizny. W przypadku darowizny pieniężnej należy także dostarczyć urzędowi skarbowemu dokument potwierdzający otrzymanie wpłaty.
