Jaka kwota darowizny jest aktualnie obarczona podatkiem?

Aktualne zasady podatkowe

Zasady dotyczące kwoty wolnej od podatku od darowizn są zależne odstopnia pokrewieństwai powinowactwa darczyńcy. Decydująca jest suma wszystkich darowizn otrzymanych od tej samej osoby w przeciągu pięciu lat.

Reklama

Jednakże w czerwcu 2023 roku wprowadzono istotne zmiany, które zwiększyły możliwą do przekazania kwotę darowizny bez konieczności uiszczania podatku, a skalę podatkową zmieniono na korzyść podatników.

Jakie podatki tak naprawdę płacą korporacje międzynarodowe? Różnice w 47 badanych krajach porażają [BADANIE]
Jakie podatki tak naprawdę płacą korporacje międzynarodowe? Różnice w 47 badanych krajach porażają [BADANIE]

Zobacz również

Obecnie obowiązują następujące kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn:

  • Dla I grupy podatkowej (małżonkowie, rodzeństwo, wstępni (rodzice, dziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki) pasierbowie, zięciowie, synowe, ojczym, macocha i teściowie): 36 120 zł
  • Dla II grupy podatkowej (zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków oraz małżonkowie innych zstępnych): 27 090 zł
  • Dla III grupy podatkowej (pozostali): 18 060 zł​​
  • Dla tzw. grupy zerowej (najbliższa rodzina): możliwość całkowitego zwolnienia od podatku.

Skale podatkowe od darowizn

Nowe skale podatkowe, obowiązujące od 30 czerwca 2023 r., kształtują się następująco:

  • Dla I grupy podatkowej: podatek wynosi od 3 proc. do 7 proc. (w zależności od wysokości darowizny)
  • Dla II grupy podatkowej: podatek wynosi od 7 proc. do 12 proc.
  • Dla III grupy podatkowej: podatek wynosi od 12 proc. do 20 proc.​​

Kiedy nie płaci się podatku od darowizny?

Ominięcie opodatkowania darowizny może nastąpić w dwóch głównych przypadkach: jeśli jej wartość nie przekracza ustalonej granicy zwolnienia podatkowego, albo jeśli darowizna jest dokonywana w ramach tzw. zerowej grupy podatkowej.

Jak zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego?

Przekroczenie kwot wolnych od podatku wymaga zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego za pomocą formularza SD-Z2. Podatnik ma na to 6 miesięcy od chwili otrzymania darowizny. W przypadku darowizny pieniężnej należy także dostarczyć urzędowi skarbowemu dokument potwierdzający otrzymanie wpłaty​​.