Projekt zmian w PIT, CIT i ryczałcie zakłada m.in. obniżenie limitu przychodów uprawniających do korzystania z ryczałtu z 2 mln euro do 250 tys. euro. O możliwości wyboru tej formy opodatkowania w 2027 r. miałyby decydować przychody uzyskane w 2026 r.
Przedsiębiorca, który straciłby prawo do ryczałtu, musiałby rozliczać się według innej formy opodatkowania. Oznaczałoby to również zmianę sposobu obliczania składki zdrowotnej.
W konsekwencji obciążenia przedsiębiorców na nowych zasadach wzrosną o prawie 50 procent albo i się podwoją – zależy to od formy opodatkowania PIT, który wybiorą w miejsce utraconego ryczałtu.
Prawo do ryczałtu 2027: zamiast prawie 10 mln zł nowy limit to 1 094 250 zł
Ponad 150 tys. zł więcej obciążeń na PIT i składkę zdrowotną w przypadku przejścia z ryczałtu na podatek liniowy – wylicza skutki rewolucji podatkowej Joanna Łuksza, kierownik Zespołu Ekspertów Księgowych w IFIRMA.PL
–Takie różnice pokazują uproszczone wyliczenia skutków planowanych zmian podatkowych. Jednocześnie nowe progi na skali pozwoliłyby części przedsiębiorców zaoszczędzić do 3600 zł PIT rocznie. Ostateczny bilans zależy od przyjętej formy opodatkowania, wysokości dochodów i kosztów prowadzenia działalności – wyjaśnia ekspertka z IFIRMA.PL.
Projekt zmian w PIT, CIT i ryczałcie zakłada m.in. obniżenie limitu przychodów uprawniających do korzystania z ryczałtu z 2 mln euro do 250 tys. euro. O możliwości wyboru tej formy opodatkowania w 2027 r. miałyby decydować przychody uzyskane w 2026 r.
Przedsiębiorca, który straciłby prawo do ryczałtu, musiałby rozliczać się według innej formy opodatkowania. Oznaczałoby to również zmianę sposobu obliczania składki zdrowotnej.
Jak wyjaśnia ekspertka, warto rozdzielić dwie kwestie: przychód z poprzedniego roku decyduje o prawie do ryczałtu, natomiast przychody i koszty w roku rozliczenia wpływają na wysokość podatku i składki zdrowotnej liczonej od dochodu.
Nowe przepisy o ryczałcie: przedsiębiorcy zapłacą o 50 a nawet 100 proc. więcej niż obecnie
– W symulacji porównujemy obciążenia przy rocznym przychodzie 1 094 250 zł. Kwota ta odpowiada projektowanemu limitowi ryczałtu wynoszącemu 250 tys. euro, przeliczonemu po kursie NBP z 1 października 2026 r. Wyliczenia pokazują różnice między formami opodatkowania przy przychodzie na poziomie tego progu – wyjaśnia Joanna Łuksza, kierownik Zespołu Ekspertów Księgowych w IFIRMA.PL
W symulacji przyjęto brak kosztów działalności, co oznacza, że dochód jest w tym przykładzie równy przychodowi. Porównanie obejmuje pełny rok rozliczeń przy niezmienionej wysokości przychodu. Nie uwzględnia odliczeń ani daniny solidarnościowej, a składkę zdrowotną ryczałtowca przyjęto według jej wysokości w 2026 r.
Przy ryczałcie według stawki 8,5% sam podatek wynosi 93 011,25 zł.
Po dodaniu 17 940,48 zł rocznej składki zdrowotnej, obliczonej na podstawie jej wysokości w 2026 r., łączne obciążenie sięga 110 951,73 zł.
Przy opodatkowaniu podatkiem liniowym PIT wyniósłby 207 907,50 zł, a składka zdrowotna – 53 618,25 zł. Razem daje to 261 525,75 zł, czyli o 150 574,02 zł więcej.
Jeszcze wyższa byłaby w tym przykładzie suma PIT i składki zdrowotnej przy rozliczeniu według skali podatkowej. Przy proponowanych progach 130 tys. zł i 150 tys. zł PIT wyniósłby 318 960 zł, a łączne obciążenie – 417 442,50 zł. To o 306 490,77 zł więcej niż przy ryczałcie według stawki 8,5%.
Jak zaznacza ekspertka, wyliczenia mają charakter poglądowy. Nie uwzględniają kosztów działalności, składek społecznych, ulg ani odliczeń składki zdrowotnej. Pomijają też daninę solidarnościową, która po utracie ryczałtu może dodatkowo obciążyć dochód.
W porównaniu wykorzystano składkę zdrowotną ryczałtowca z 2026 r.; jej wysokość na 2027 r. nie jest jeszcze znana. Wyniki podano przed zaokrągleniem podatku do pełnych złotych. Rzeczywisty wzrost obciążeń konkretnej firmy może więc różnić się od kwot wyliczonych kwot.
Dziennikarz i redaktor od 1978 r. Z marką INFOR związany od 1995 r. z przerwą w latach 2011-2023. Najpierw był autorem artykułów i redaktorem papierowych czasopism m.in. naczelnym Prawa i Życia, Adwokata Domowego oraz I zastępcą redaktora naczelnego Dziennika Gazety Prawnej. Teraz, od października 2023 r. już jako dziennikarz i redaktor internetowy przygotowuje i publikuje artykuły na portalu INFOR.pl.
