- Podatek od zysków kapitałowych (tzw. „podatek Belki”) – kto odpowiada za zamach na oszczędności Polaków?
- Podatek Belki – aktualna stawka i podstawa opodatkowania
- RPO do Ministra Finansów: podatek Belki to „kara za oszczędzanie”
- Podatek Belki próbowała znieść Konfederacja – bezskutecznie
- Rządowy projekt „likwidacji” podatku Belki
Podatek od zysków kapitałowych (tzw. „podatek Belki”) – kto odpowiada za zamach na oszczędności Polaków?
Podatek od zysków kapitałowych, potocznie zwany „podatkiem Belki”, został wprowadzony w 2002 r. przez rząd Leszka Millera (SLD). Miał zwiększyć wpływy budżetowe z tytułu PIT w odpowiedzi na trudną sytuację finansową państwa w latach 2001–2002. Początkowo podatek ten miał formę 20-procentowego zryczałtowanego podatku od przychodów (odsetek i innych zysków kapitałowych) z rachunków bankowych i innych form oszczędzania czy inwestowania środków pieniężnych. Do jego wprowadzenia odsetki od lokat i rachunków bankowych były zwolnione z podatku – z wyjątkiem kont związanych z działalnością gospodarczą.
Podatek Belki – aktualna stawka i podstawa opodatkowania
W 2004 r. podatek „ewoluował” – wprowadzono jednolitą stawkę 19% oraz rozszerzono katalog opodatkowanych dochodów, obejmując nim m.in. papiery wartościowe. Obecnie kwestie te reguluje ustawa o PIT (art. 30a i 30b). Przewiduje ona 19% zryczałtowany podatek od przychodów z kapitałów pieniężnych, takich jak:
- odsetki od pożyczek,
- odsetki od papierów wartościowych,
- odsetki od lokat i rachunków bankowych (z wyłączeniem kont firmowych),
- dywidendy i inne dochody z udziału w zyskach osób prawnych,
- dochody z funduszy kapitałowych,
- wypłaty z umów ubezpieczenia na życie lub dożycie,
- środki wypłacone osobom wskazanym przez zmarłych członków OFE,
- dochody członków pracowniczego funduszu emerytalnego,
- dochody z likwidacji spółki osobowej czy zmniejszenia udziału kapitałowego, które powodują utratę prawa Polski do opodatkowania przyszłej sprzedaży majątku.
Z kolei art. 30b nakłada 19-procentowy podatek m.in. na:
- sprzedaż papierów wartościowych i instrumentów pochodnych,
- sprzedaż udziałów i akcji,
- sprzedaż udziałów w spółdzielni,
- umorzenie, odkupienie czy wykup tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych.
RPO do Ministra Finansów: podatek Belki to „kara za oszczędzanie”
W styczniu 2024 r. Rzecznik Praw Obywatelskich zwrócił się do Ministra Finansów z prośbą o zajęcie stanowiska w sprawie zasadności utrzymywania „podatku Belki”. Wskazał, że od lat jest on przedmiotem licznych skarg obywateli. Zdaniem wielu Polaków, podatek ten utrudnia gromadzenie oszczędności i budowanie kapitału, szczególnie w warunkach wysokiej inflacji. Obywatele postrzegają go wręcz jakoswoistą „karę za oszczędzanie". Ministerstwo Finansów w odpowiedzi z 6 lutego 2024 r. poinformowało, że pracuje nad rozwiązaniami, które miałyby zwiększyć skłonność Polaków do oszczędzania poprzez wprowadzenie preferencji podatkowych.
Podatek Belki próbowała znieść Konfederacja – bezskutecznie
Konfederacja złożyła projekt ustawy zakładający zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych dochodów z obligacji Skarbu Państwa i lokat bankowych do kwoty 100 tys. zł. Jak argumentowali autorzy projektu, tak wysoka kwota wolna oznaczałaby faktyczną likwidację podatku dla większości oszczędzających. Projekt jednak odrzucono już w pierwszym czytaniu, 25 grudnia 2024 r.
Rządowy projekt „likwidacji” podatku Belki
Rząd proponuje inne rozwiązanie – specjalne konto OKI, które miałoby działać podobnie do IKE, IKZE, OIPE, PPE czy PPK i korzystać ze zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych - do ustalonych limitów. Rząd przedstawił najważniejsze cechy projektu:
- Charakter konta - OKI ma być dobrowolnym i osobistym rachunkiem, z możliwością swobodnych wpłat i wypłat. Celem jest zachęcenie do samodzielnego i długoterminowego inwestowania.
- Zakres zwolnień podatkowych:
- aktywa inwestycyjne (akcje, obligacje, fundusze) – do 100 tys. zł,
- aktywa oszczędnościowe (lokaty, obligacje oszczędnościowe, gotówka) – do 25 tys. zł.
W praktyce oznacza to preferowanie osób skłonnych do inwestowania, a nie oszczędzających w tradycyjny sposób.
- Podatek od nadwyżek
Część kapitału przekraczająca limity (25 tys. zł w części oszczędnościowej i 100 tys. zł w inwestycyjnej) będzie dalej objęta podatkiem, w wysokości - 0,8–0,9%. Podatek naliczany będzie od sumy wartości przekraczających wskazane limity.
- Obowiązki instytucji finansowych - Podmioty prowadzące OKI będą zobowiązane do informowania zarówno klientów, jak i organów podatkowych o stanie aktywów i dokonywanych wpłatach.
Rząd planuje przyjęcie projektu w III kwartale 2025 r.
Likwidację podatku Belki zapowiadał Prezydent RP – pierwszego dnia urzędowania…
Zmiany w podatku Belki zapowiadał także nowo wybrany prezydent Karol Nawrocki. W kampanii deklarował, że w pierwszym dniu urzędowania złoży projekt ustawy znoszącej ten podatek, przewidujący zwolnienie z opodatkowania zysków kapitałowych do 140 tys. zł rocznie. Na razie projekt nie ujrzał jednak światła dziennego. Warto podkreślić, że propozycje prezydenta to inicjatywy ustawodawcze wynikające z jego konstytucyjnych kompetencji, ale ostateczny kształt reformy zależy od decyzji rządzącej większości parlamentarnej.
Komunikat CBOS 46/2023 „Oszczędności i długi Polaków”
Pismo Rzecznika Praw Obywatelskich do Ministra Finansów z 4.01.2024 r., znak V.511.719.2022.EG
Odpowiedź MF z 6.02.2024 r., znak DD15.055.1.2024, na pismo RPO
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2024 r., poz. 226 z późn. zm.)