W kończącym się miesiącu rząd przedstawił propozycje zmian w systemie podatkowym, które mają obowiązywać od 2027 roku. Najważniejsza dla wielu podatników będą nowe progi PIT.
Pakiet obejmuje także przedsiębiorców: przewiduje modyfikację zasad ryczałtu, CIT i daniny solidarnościowej oraz modyfikację ulgi IP Box, której zakresu Ministerstwo Finansów jeszcze nie przedstawiło.
Rewolucja w PIT 2027: kto zapłaci niższy podatek
Dla osób rozliczających się według skali najważniejsze jest odsunięcie momentu, w którym dochód zaczyna być opodatkowany wyższą stawką.
- Nie oznacza to jednak, że każdy podatnik zyska 3600 zł. Korzyść będzie zależała przede wszystkim od wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu. Przy dochodach nieprzekraczających obecnego progu 120 tys. zł sama zmiana skali nie przyniesie różnicy, natomiast największy efekt pojawi się przy dochodach na poziomie co najmniej 150 tys. zł rocznie - wyjaśnia Joanna Łuksza, kierownik Zespołu Ekspertów Księgowych w IFIRMA.PL.
Rewolucja w PIT 2027: ile można zyskać? - przykładowe wyliczenia
Joanna Łuksza z IFIRMA.PL przygotowała kilka wyliczeń dla najczęstszych przypadków osób osiągających wysokie dochody, któe korzystają dzięki podniesieniu progów podatkowych.
Jak wyjaśnia ekspertka, wyliczenia mają charakter poglądowy. Zakładają pozostawienie obecnej kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 3600 zł i brak dodatkowych ulg. Obecnie skala wynosi 12% do 120 tys. zł oraz 32% od nadwyżki ponad tę kwotę.
Przedsiębiorca na skali – 140 tys. zł dochodu do opodatkowania rocznie
Według obecnej skali PIT podatek wyniósłby 17 200 zł. Przy zapowiadanych progach byłoby to 14 400 zł. Różnica: 2800 zł rocznie na korzyść podatnika. Przy dochodzie 125 tys. zł korzyść wyniosłaby około 1000 zł, a przy dochodzie 150 tys. zł – 3600 zł, czyli maksymalną kwotę wskazywaną przez rząd.
Gospodarstwo domowe – dwie osoby, każda z dochodem 140 tys. zł
Jeżeli obie osoby rozliczają dochody według skali i każda osiąga 140 tys. zł dochodu do opodatkowania, łączna korzyść wynikająca ze zmiany progów wyniosłaby około 5600 zł rocznie. W przypadku małżonków rozliczających się wspólnie rzeczywisty efekt może być inny, ponieważ podatek oblicza się od połowy ich łącznych dochodów, a następnie mnoży razy dwa.
Duża firma objęta stawką CIT 22%
Jeżeli spółka spełniałaby zapowiadane kryterium ponad 50 mln euro rocznych przychodów i wykazała przykładowo 10 mln zł dochodu do opodatkowania, przy stawce 19% zapłaciłaby 1,9 mln zł CIT. Przy stawce 22% byłoby to 2,2 mln zł, czyli o 300 tys. zł więcej.
Rewolucja w podatkach 2027: Przedsiębiorcy - ryczałt, CIT i danina solidarnościowa
Jak wyjaśnia Joanna Łuksza, kierownik Zespołu Ekspertów Księgowych w IFIRMA.PL, perspektywy przedsiębiorców pakiet trzeba oceniać szerzej. Jednoosobowa działalność opodatkowana skalą może skorzystać na nowych progach dokładnie tak samo, jak osoba osiągająca inne dochody opodatkowane skalą.
Z drugiej strony rząd chce przywrócić limit 250 tys. euro przychodów uprawniający do wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Obecnie limit ten wynosi 2 mln euro, dlatego zapowiadane obniżenie byłoby istotną zmianą dla firm o wyższych przychodach - podkreśla ekspertka z IFIRMA>PL.
Podstawowa stawka CIT ma wzrosnąć z 19% do 22% dla podmiotów osiągających ponad 50 mln euro przychodów rocznie oraz podatkowych grup kapitałowych. Zapowiedziano także podniesienie daniny solidarnościowej z 4% do 5%.
Rewolucja w podatkach 2027: IP Box, zapowiedź bez szczegółów
W komunikacie Ministerstwa Finansów pojawiła się również zapowiedź modyfikacji ulgi IP Box, jednak bez wskazania jej zakresu. Obecnie preferencja pozwala, po spełnieniu warunków ustawowych, zastosować 5-procentową stawkę do kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
- Przykłady pokazują, że nie można mówić o jednej wspólnej korzyści albo koszcie reformy. Dla części podatników zmiana skali oznacza niższy PIT, natomiast dla niektórych przedsiębiorców większe znaczenie mogą mieć ograniczenie możliwości wyboru ryczałtu czy zmiana CIT. Warto też obserwować zmiany, jakie mogą zachodzić w założeniach IP Box zaznacza Joanna Łuksza.
- Na tym etapie mówimy jednak o zapowiedziach, a nie o obowiązujących przepisach. Ostateczną ocenę będzie można przeprowadzić po publikacji projektu ustawy - podsumowuje ekspertka.
Dziennikarz i redaktor od 1978 r. Z marką INFOR związany od 1995 r. z przerwą w latach 2011-2023. Najpierw był autorem artykułów i redaktorem papierowych czasopism m.in. naczelnym Prawa i Życia, Adwokata Domowego oraz I zastępcą redaktora naczelnego Dziennika Gazety Prawnej. Teraz, od października 2023 r. już jako dziennikarz i redaktor internetowy przygotowuje i publikuje artykuły na portalu INFOR.pl.