Uprawnienia związanie z rodzicielstwem to również obniżenie podatku
Uprawnienia związane z rodzicielstwem kojarzą się głównie z przywilejami, które przysługują pracownikom-rodzicom na gruncie prawa pracy i ubezpieczeń społecznych. Do ich katalogu należą rozmaite urlopy i zwolnienia od pracy oraz przysługujące za ich czas zasiłki. Równolegle funkcjonuje świadczenie 800 plus, które przysługuje rodzicom bez względu na poziom dochodów oraz szereg dodatkowych świadczeń z zakresu pomocy społecznej, dla których otrzymania niezbędne jest spełnienie przewidzianych prawem warunków. Jednak istnieje jeszcze jedno ważne uprawnienie, z którego może skorzystać szerokie grono rodziców – ulga na dziecko. W okresie dokonywania rozliczeń podatkowych warto pamiętać o tym, że posiadanie dzieci pozwala obniżyć należny podatek i może sprawić, że na konto podatnika wrócą nadpłacone środki albo powstała niedopłata podatku się zmniejszy. Jak podaje Ministerstwo Finansów, to właśnie ulga na dziecko jest tą, z której podatnicy korzystają najczęściej.
Z tytułu ulgi na dziecko można odliczyć od 92,67 zł do 225 zł miesięcznie (od 1112,04 zł do 2700 zł rocznie):
- 92,67 zł w przypadku jednego dziecka,
- 92,67 zł na każde dziecko w przypadku dwojga dzieci,
- 166,67 zł na trzecie dziecko,
- 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Rodzice mogą skorzystać z ulgi na dziecko
Z ulgi na dziecko skorzystać może podatnik, który w trakcie roku podatkowego wykonywał w stosunku do małoletniego dziecka władzę rodzicielską albo pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, albo sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Z ulgi mogą oczywiście skorzystać ci podatnicy, którzy uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej. Takiej możliwości nie mają natomiast rodzice opodatkowani liniowo czy ryczałtowo. Wiele kontrowersji budzi to, że w przypadku podatników posiadających jedno dziecko, pojawia się dodatkowy warunek. Mogą oni skorzystać z ulgi jedynie wtedy, gdy spełniają próg dochodowy. W przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i jego małżonka, ich łączne dochody nie mogą przekroczyć w roku podatkowym kwoty 112.000 zł, a w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku podatkowego, 56.000 zł. Wyjątkiem są podatnicy samotnie wychowujący małoletnie dziecko – do nich również ma zastosowanie kwota 112.000 zł dochodu.
Jak skorzystać z ulgi na pełnoletnie dziecko?
Choć jak zostało już wskazane, zasadą jest to, że ulga przysługuje na małoletnie dzieci, to jednak ustawodawca przewidział również przypadki, w których rodzice mogą skorzystać z tej preferencji również w odniesieniu do swoich pełnoletnich pociech. Dotyczy to:
1) pełnoletniego dziecka, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
2) dziecka do ukończenia 25 roku życia uczącego się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie.
W tym drugim przypadku dodatkowym warunkiem, który należy spełnić jest to, że pełnoletnie dziecko nie może uzyskać w roku podatkowym dochodów podlegających opodatkowaniu wg skali podatkowej lub określonych w art. 30b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (m.in. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, czy udziałów lub akcji) w łącznej wysokości przekraczającej kwotę 21.371,52 zł (dwunastokrotność renty socjalnej).
Podstawa prawa
art. 27f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2025 r. poz. 163)
Specjalizuje się w tematyce prawa pracy i podatków ze szczególnym uwzględnieniem specyfiki jednostek budżetowych. Dłuższe: W latach 1998–2017 związana z Wolters Kluwer Polska, a od 2017 r. z Grupą INFOR. Autorka artykułów o tematyce prawnej publikowanych zarówno w periodykach, jak i serwisach internetowych (infor.pl, forsal.pl, gazetprawna.pl, dziennik.pl).