Trwają rozliczenia podatkowe za 2024 rok
Trwa okres intensywnych rozliczeń podatkowych za 2024 rok. Tradycyjnie już, podatnicy, którzy spodziewają się zwrotu nadpłaty podatku, chcą złożyć zeznanie jak najszybciej, by jak najszybciej otrzymać przelew na konto. Z kolei ci, którym grozi dopłata, będą z tym zapewne zwlekali. Usługa Twój e-PIT została uruchomiona w połowie lutego, a podatnicy, którzy dysponowali już wtedy niezbędnymi dokumentami zawierającymi informacje o uzyskanych dochodach, mogli wywiązać się z ciążącego na nich obowiązku związanego z rozliczeniem.
Ulgi i odliczenia podatkowe – to dzięki nim można zyskać
Choć podatek dochodowy od osób fizycznych obciąża każdego przysłowiowego Kowalskiego, to jest skonstruowany w sposób, który wcale nie ułatwia podatnikom prawidłowego dokonania rozliczenia. I o ile w przypadku popełnienia w rozliczeniu błędu urząd skarbowy z pewnością go zauważy i wezwie podatnika do jego poprawienia, o tyle pominięcie w rozliczeniu przysługującej ulgi czy zwolnienia nie obchodzi nikogo, oprócz składającego rozliczenie. To dlatego przed jego dokonaniem, warto dobrze się zastanowić i przeanalizować swoją sytuację i uprawnienia.
TABELA. Najczęściej stosowane w rozliczeniu PIT ulgi i zwolnienia podatkowe
Rodzaj ulgi/zwolnienia | Wysokość ulgi/zwolnienia | Komu/na co przysługuje ulga/zwolnienie |
|---|---|---|
prorodzinna (na dziecko) | Od 1112,04 zł do 2700,00 zł na dziecko | na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego podatnik w roku podatkowym: 1) wykonywał władzę rodzicielską; 2) pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało; 3) sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. |
rehabilitacyjna | wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych: • limitowane kwotowo (limit to 2280 zł), • nielimitowane (można odliczyć tyle, ile się wydało) | podatnik będący osobą niepełnosprawną lub podatnik, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne |
termomodernizacyjna | Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53.000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur. | Właściciel lub współwłaściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego rozliczający PIT wg skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych |
na internet | W wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł. | Podatnik ponoszący wydatki z tytułu użytkowania sieci Internet. Z ulgi można korzystać tylko przez dwa następujące bezpośrednio po sobie lata podatkowe. |
dla młodych | Do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł. | Podatnik do ukończenia 26. roku życia uzyskujący przychody: • ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, • z umów zlecenia, , • z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, • z tytułu odbywania stażu uczniowskiego, • z zasiłku macierzyńskiego. |
dla seniorów | Do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł. | Podatnicy, którzy pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego pozostają aktywni zawodowo i uzyskują przychody: • ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, • z umów zlecenia, • z zasiłku macierzyńskiego, • z pozarolniczej działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, 5% stawką oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), podlegają z tytułu ich uzyskania ubezpieczeniom społecznym oraz mimo nabycia uprawnienia, nie otrzymują: • emerytury lub renty rodzinnej z ZUS • emerytury lub renty rodzinnej z KRUS, • emerytury lub renty rodzinnej przysługującej z mundurowych systemów ubezpieczeń, • świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej, • uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego. |
dla rodzin 4+ | Do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł. | Podatnik, który w stosunku do co najmniej czworga dzieci wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawował funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą, a w przypadku pełnoletnich uczących się dzieci – wykonywał ciążący na nim obowiązek alimentacyjny albo sprawował funkcję rodziny zastępczej, uzyskujący przychody: • ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, • z umów zlecenia, • z pozarolniczej działalności gospodarczej (opodatkowane według skali podatkowej, podatkiem liniowym, stawką 5%, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), • z zasiłku macierzyńskiego. |
na powrót | Do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł. | Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski i uzyskał przychody: • ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, • z umów zlecenia, • z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej, podatkiem liniowym, podatkiem od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, • z zasiłku macierzyńskiego – w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych, licząc od początku roku, w którym podatnik przeniósł to miejsce zamieszkania albo od początku roku następnego. |
na krwiodawstwo | W wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami i litrów oddanej krwi lub jej składników, nie więcej niż 6 proc. dochodu podatnika (sumowaniu podlegają darowizny na rzecz krwiodawstwa, kultu religijnego oraz na rzecz OPP). | Honorowi dawcy krwi. |
na kościół | W wysokości dokonanej darowizny, nie więcej niż 6 proc. dochodu podatnika (sumowaniu podlegają darowizny na rzecz krwiodawstwa, kultu religijnego oraz na rzecz OPP). | Podatnik przekazujący darowiznę na cele kultu religijnego. |
na OPP | 1,5% podatku należnego | Podatnik uzyskujący przychody podlegające opodatkowaniu, które nie są z podatku zwolnione, rozliczający się: poprzez skalę podatkową (niezależnie od źródła), podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, oraz podatnik rozliczający przychody ryczałtowe ze zbycia nieruchomości, kapitałów pieniężnych, praw majątkowych. |
na pożytek publiczny | W wysokości dokonanej darowizny, nie więcej niż 6 proc. dochodu podatnika (sumowaniu podlegają darowizny na rzecz krwiodawstwa, kultu religijnego oraz na rzecz OPP). | Podatnicy dokonujący darowizn na cele publiczne i społeczne. |
dla związków zawodowych | W wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 840 zł. | Podatnicy opłacający składki członkowskie na rzecz związków zawodowych. |
