Interpretacja opodatkowania zwrotu środków z PPK
W centrum sporu pomiędzy jednym z funduszy inwestycyjnych a fiskusem znajdowała się kwestia, czy wszystkie wpłaty na PPK (od uczestnika, pracodawcy oraz Funduszu Pracy) powinny być traktowane jako koszty zmniejszające przychód podatkowy przy zwrocie środków. Fiskus początkowo utrzymywał, że kosztem są tylko wpłaty dokonane przez samego uczestnika PPK.
Jednakże NSA orzekł, że wszystkie wpłaty, niezależnie od ich źródła, mogą być uznane za koszty. To oznacza, że przy wycofaniu środków z PPK, całość zgromadzonych na rachunku środków, włącznie z wpłatami od pracodawcy i Funduszu Pracy, pomniejsza przychód podatkowy uczestnika.
Co to oznacza dla uczestników PPK?
Osoby uczestniczące w PPK mogą ubiegać się o zwrot środków przed osiągnięciem 60. roku życia, jednak wiąże się to z koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Decyzja sądu sprawia, że wysokość tego podatku będzie niższa niż pierwotnie zakładał fiskus, a w niektórych przypadkach może nawet nie być konieczności jego uiszczenia.
W ramach PPK wpłaty są dokonywane zarówno przez pracownika, czyli uczestnika systemu, jak i pracodawcę. Pieniądze te są inwestowane w różnorodne fundusze inwestycyjne, mające na celu pomnażanie zgromadzonych środków. Przy zwrocie środków, uczestnik otrzymuje 100% swoich własnych wpłat oraz 70% wpłat od pracodawcy, z kolei pozostałe 30% wpłat trafia na konto Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Dodatkowo, przed ostatecznym otrzymaniem środków, uczestnik musi opłacić podatek dochodowy PIT (19%).
