Zmiana proponowana od nowego roku ma charakter precyzujący i jest związana z wątpliwościami wynikającymi z zasady waloryzacji środków znajdujących się na tzw. rachunku uśpionym. Jest to taki rachunek na którego prowadzenie umowa wygasła wskutek niewykazania przez posiadacza żadnej aktywności przez 10 lat - niezłożenia jakiejkolwiek dyspozycji.
Sytuacja tzw. rachunków uśpionych
W myśl przepisów obowiązujących od 1 lipca 2016 r. gdy umowa rachunku bankowego lub prowadzonego w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (SKOK) zawarta została na czas określony, krótszy niż 10 lat i jest ona automatycznie odnawialna, to taka sytuacja może nastąpić bez złożenia dyspozycji przez posiadacza rachunku, jeżeli na skutek odnowienia umowa ta wiązałaby na nie dłużej niż 10 lat. W przypadku braku takiej dyspozycji-umowa rachunku bankowego wygasa z mocy prawa.
Natomiast jeśli umowa taka jest zawarta na czas określony dłuższy niż 10 lat, przedłużenie jej może nastąpić tylko na skutek dyspozycji wydanej przez posiadacza rachunku. W przeciwnym razie umowa również wygasa.
- Podatki 2027 – ulga mieszkaniowa ma nie służyć celom inwestycyjnym
- Podatki 2027 – niemożność zmiany formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego oraz definicje małego podatnika i podatnika rozpoczynającego działalność (CIT)
- Podatki 2027 – wykonanie zobowiązania w inny sposób niż poprzez zapłatę (datio in solutum), czy będzie się należał podatek dochodowy PIT?
Waloryzacja środków na tzw. rachunkach uśpionych
Od dnia wygaśnięcia umowy rachunku do dnia wypłaty środków pieniężnych osobie posiadającej do nich tytuł prawny, podlegają one waloryzacji o prognozowany w ustawie budżetowej na dany rok średnioroczny wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem. Waloryzacja jest dokonywana na ostatni dzień roku kalendarzowego.
Dotychczasowe przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT)
W ustawie o PIT jako rodzaje przychodów zaliczanych do źródła kapitały pieniężne jedynie odsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania. W nawiązaniu do tego zapisu zryczałtowany podatek ma być pobierany z odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania.
Planowane doprecyzowanie w ustawie o PIT
Zamiarem ustawodawcy jest przyjęcie, iż kapitał pieniężny to wszelkie przychody uzyskane w związku z gromadzeniem środków pieniężnych na celach oszczędzania. Dodatkowo doprecyzowano, że w sytuacji dokonania waloryzacji środków znajdujących się na rachunkach które wygasły, przychód powstaje w chwili przypisania kwoty waloryzacji.
