rozwiń >

Ulga na dziecko w PIT – kto może z niej skorzystać?

Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać rodzice oraz osoby faktycznie wychowujące dzieci, w tym opiekunowie prawni i rodziny zastępcze. Warunkiem jest uzyskiwanie dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Z ulgi nie skorzystają zatem osoby rozliczające się wyłącznie podatkiem liniowym, ryczałtem albo kartą podatkową.

Możliwość skorzystania z ulgi uzależniona jest od wysokości dochodów. Ustawodawca przewidział następujące limity:

  • 112 000 zł – dla małżonków oraz osób samotnie wychowujących dziecko,
  • 56 000 zł – dla osób niepozostających w związku małżeńskim.

Powyższych limitów nie stosuje się, jeżeli ulga przysługuje na:

  • dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności lub pobierające rentę socjalną,
  • dwoje lub więcej dzieci – bez względu na wysokość dochodów rodziców.

Ulga przysługuje zarówno na dzieci małoletnie, jak i na dzieci pełnoletnie – pod warunkiem, że uczą się lub pobierają określone świadczenia i nie przekroczyły ustawowego limitu własnych dochodów. W 2025 r. limit ten odpowiada 12-krotności renty socjalnej, czyli 22 546,92 zł.

Ulga na dziecko PIT – ile można odliczyć?

Ulga "prorodzinna" pomniejsza bezpośrednio kwotę podatku. Jej wysokość zależy od liczby dzieci i wynosi rocznie:

  • 1 112,04 zł na pierwsze dziecko,
  • 1 112,04 zł na drugie dziecko,
  • 2 000,04 zł na trzecie dziecko,
  • 2 700,00 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.

Przykład

Przykładowo, rodzina wychowująca troje dzieci może odliczyć 4 224,12 zł.

Aby skorzystać z ulgi, do zeznania PIT-37 lub PIT-36 należy dołączyć załącznik PIT/O. (do pobrania tutaj)

Ulga dla rodzin 4+PIT – na czym polega?

Ulga dla rodzin 4+ przysługuje rodzicom i opiekunom wychowującym co najmniej czworo dzieci. Mogą z niej korzystać zarówno małżonkowie, jak i samotni rodzice czy osoby pozostające w związkach nieformalnych. Co istotne, warunek posiadania czworga dzieci nie musi być spełniony przez cały rok. Wystarczy, że w danym roku podatkowym był spełniony choćby przez jeden dzień – na przykład w sytuacji, gdy czwarte dziecko urodziło się w grudniu.

Ulga polega na zwolnieniu z podatku określonych przychodów, m.in. z pracy, umów zlecenia, zasiłku macierzyńskiego oraz działalności gospodarczej, niezależnie od formy opodatkowania.

Ulga dla rodzin 4+ – jaki jest limit zwolnienia?

Zwolnieniu z podatku podlegają przychody do wysokości 85 528 zł rocznie. Limit ten przysługuje oddzielnie każdemu z rodziców lub opiekunów, ale jest wspólny dla kilku ulg (m.in. ulgi dla młodych, na powrót czy dla pracujących seniorów).

Ważne

Ulga dla rodzin 4+ nie wyklucza jednoczesnego korzystania z ulgi na dziecko.

Przychody objęte zwolnieniem wykazuje się w zeznaniu rocznym w części dotyczacej przychodów zwolnionych z podatku, a do formularza należy dołączyć PIT/O z danymi dzieci.

Którą rubrykę należy wypełnić?

  • część D zeznania PIT-37,
  • część D zeznania PIT-36,
  • część D zeznania PIT-36L,
  • część C zeznania PIT-28.

Zeznanie składa się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia.

Obowiązki pracodawcy w związku z rozliczeniem PIT

Każdy pracodawca, będący płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), ma obowiązek sporządzenia informacji PIT-11, obejmującej m.in. wysokość dochodu uzyskanego przez pracownika oraz kwoty pobranych zaliczek na podatek dochodowy. Dokument ten należy przekazać:

  • do urzędu skarbowego – najpóźniej do 2 lutego 2026 r.,
  • pracownikom – najpóźniej do końca lutego, a w 2026 r. do 2 marca.

Dopiero po otrzymaniu PIT-11 podatnik może prawidłowo rozliczyć się z fiskusem.

Jak rozliczyć się z podatku?

Roczne rozliczenie PIT można przeprowadzić na kilka sposobów:

  • samodzielnie, wypełniając deklarację,
  • elektronicznie – za pośrednictwem usługi Twój e-PIT,
  • albo nie podejmując żadnych działań – wówczas, po 30 kwietnia, system automatycznie zaakceptuje zeznanie przygotowane przez administrację skarbową (KAS).

Możliwe jest również wcześniejsze, samodzielne zaakceptowanie przygotowanego zeznania w systemie Twój e-PIT.

Kiedy najszybciej można złożyć deklarację PIT?

Najprostszą formą rozliczenia jest skorzystanie z usługi Twój e-PIT, która jest dostępna od 15 lutego 2026 r. od godziny 00:00. Podatnicy posiadający wszystkie niezbędne dane mogą w tym terminie od razu złożyć swoje zeznanie. Ma to istotne znaczenie, ponieważ termin na zwrot nadpłaty podatku liczony jest najwcześniej od 16 lutego 2026 r., nawet jeśli deklaracja została złożona wcześniej.

Kiedy następuje zwrot nadpłaty podatku?

Termin zwrotu nadpłaty zależy od formy złożenia zeznania podatkowego. Urząd skarbowy ma na to:

  • 45 dni od dnia złożenia deklaracji – w przypadku rozliczenia elektronicznego (Twój e-PIT lub e-Deklaracje),
  • 3 miesiące od dnia złożenia deklaracji – w przypadku formy papierowej.

Oznacza to, że podatnicy korzystający z rozliczenia elektronicznego otrzymują zwrot znacznie szybciej. Jeżeli deklaracja zostanie złożona 15 lutego 2026 r., pieniądze z nadpłaty powinny trafić na konto najpóźniej do 1 kwietnia 2026 r. Co więcej, w praktyce urzędy skarbowe często dokonują zwrotu jeszcze szybciej – nawet w ciągu kilku dni.

Jeżeli z rozliczenia PIT za 2025 r. wynika nadpłata, fiskus dokonuje jej zwrotu w wybranej przez podatnika formie:

  • na wskazany rachunek bankowy,
  • przekazem pocztowym,
  • w kasie urzędu skarbowego.

Szybszy zwrot PIT dla posiadaczy Karty Dużej Rodziny

Jeszcze krótszy termin zwrotu przysługuje podatnikom posiadającym Kartę Dużej Rodziny, wydawaną na podstawie ustawy z 5 grudnia 2014 r. Karta ta przysługuje rodzinom, w których rodzice wychowują lub wychowywali co najmniej troje dzieci, niezależnie od ich wieku.

Posiadacze Karty Dużej Rodziny, którzy złożą zeznanie drogą elektroniczną, korzystają z preferencyjnego 30-dniowego terminu zwrotu nadpłaty. Oznacza to, że przy złożeniu deklaracji 15 lutego 2026 r. pieniadze powinny trafić na ich konto najpóźniej do 17 marca 2026 r Warunkiem skorzystania z tej preferencji jest zaznaczenie w zeznaniu podatkowym, że podatnik posiada ważną Kartę Dużej Rodziny:

  • w formularzu PIT-36 – poz. 540,
  • w formularzu PIT-37 – poz. 166.

Jak potwierdzić zeznanie w usłudze Twój e-PIT?

Jak wcześniej zaznaczono, najwygodniejszą i jednocześnie najszybszą formą rozliczenia podatku pozostaje skorzystanie z usługi Twój e-PIT, udostępnianej przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową pod poniższym linkiem:

Twój e-PIT

Do zalogowania często wymagane są takie dane jak wysokość dochodu w poprzednim roku, lub wysokość uzyskanej nadpłaty. Po zalogowaniu podatnik otrzymuje wstępnie wypełnione zeznanie, przygotowane na podstawie danych posiadanych przez administrację skarbową. Należy je dokładnie sprawdzić, w razie potrzeby uzupełnić lub zmodyfikować, a następnie zatwierdzić – najpóźniej do 30 kwietnia 2026 r.

Polecamy: Sprawozdanie finansowe 2025

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2025 poz. 163)

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2025 poz. 843)