Subskrybuj nas na Youtube
Zapisz się na newsletter
- Do 15 kwietnia dopłata roczna z PPK za 2025 r.: warunki
- Kiedy nie przysługuje dopłata roczna z PPK?
- Liczba posiadanych rachunków PPK a dopłata roczna
- Czy środki zgromadzone na rachunku PPK podlegają egzekucji sądowej lub administracyjnej?
- Wzrost oszczędności w PPK bez podatku
Do 15 kwietnia 2026 r. rachunki uczestników Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK) zostaną zasilone dopłatą roczną za 2025 r. Wysokość dopłaty wynosi 240 zł. Świadczenie przysługuje osobom, które w 2025 r. zgromadziły na rachunku lub rachunkach PPK wpłaty o wartości co najmniej 979,86 zł. W przypadku uczestników, którzy obniżyli swoją wpłatę podstawową, wymagany poziom wpłat jest niższy i wynosi minimum 244,97 zł. Dopłata roczna finansowana jest z Funduszu Pracy.
Do 15 kwietnia dopłata roczna z PPK za 2025 r.: warunki
Warunkiem przyznania dopłaty jest osiągnięcie w danym roku kalendarzowym wpłat podstawowych i dodatkowych – finansowanych zarówno przez uczestnika PPK, jak i podmiot zatrudniający – na poziomie co najmniej 3,5 proc. sześciokrotności minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w roku, za który dopłata jest należna. W 2025 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosiło 4666 zł. Oznacza to, że aby otrzymać dopłatę roczną, uczestnik PPK musiał zgromadzić wpłaty o wartości minimum 979,86 zł. Osoby korzystające z obniżenia wpłaty podstawowej muszą osiągnąć co najmniej 25 proc. tej kwoty, czyli 244,97 zł. Przepisy przewidują, że dla uzyskania dopłaty rocznej nie ma znaczenia, czy uczestnik oszczędzał w PPK przez cały rok, czy tylko przez jego część.
Kiedy nie przysługuje dopłata roczna z PPK?
Nie każdy uczestnik programu otrzyma dopłatę roczną. Świadczenie nie przysługuje osobie, która w którymkolwiek miesiącu – mimo obniżenia wpłaty podstawowej poniżej 2 proc. wynagrodzenia – osiągnęła łączne miesięczne dochody przekraczające 1,2-krotność minimalnego wynagrodzenia. Dopłaty nie otrzyma także uczestnik PPK, który po ukończeniu 60. roku życia rozpoczął już wypłatę środków ze swojego rachunku.
Ustawa z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U.2026.192 t.j.)
Art. 32. [Warunki otrzymania oraz wysokość dopłaty rocznej do PPK]
1. Z tytułu uczestnictwa w PPK w danym roku kalendarzowym uczestnik PPK otrzymuje dopłatę roczną do PPK w wysokości 240 zł, zwaną dalej "dopłatą roczną".
2. Uczestnikowi PPK przysługuje dopłata roczna, jeżeli kwota wpłat podstawowych i dodatkowych finansowanych przez podmiot zatrudniający oraz uczestnika PPK w danym roku kalendarzowym jest równa co najmniej kwocie wpłat podstawowych należnych od kwoty stanowiącej 6-krotność minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w tym roku, z zastrzeżeniem ust. 3.
3. Uczestnikowi PPK, o którym mowa w art. 27 ust. 2, dopłata roczna przysługuje w przypadku, gdy kwota wpłat podstawowych i dodatkowych finansowanych przez podmiot zatrudniający oraz uczestnika PPK w danym roku kalendarzowym jest równa co najmniej 25% kwoty wpłat podstawowych należnych od kwoty stanowiącej 6-krotność minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w tym roku.
4. Dopłata roczna przysługuje uczestnikowi PPK, o którym mowa w art. 27 ust. 2, po przeprowadzeniu weryfikacji, na podstawie informacji przekazanych przez ZUS, o których mowa w art. 34 ust. 3.
5. Jeżeli w wyniku weryfikacji okaże się, że uczestnik PPK, o którym mowa w art. 27 ust. 2, osiągał w którymkolwiek miesiącu, w którym wysokość wpłat podstawowych finansowanych przez tego uczestnika PPK wynosiła mniej niż 2% jego wynagrodzenia, łączne miesięczne wynagrodzenie ze wszystkich źródeł przekraczające kwotę określoną w art. 27 ust. 2, uczestnikowi PPK za rok, w którym nastąpiło takie przekroczenie, dopłata roczna nie przysługuje.
6. Przy ustalaniu uprawnienia do dopłaty rocznej uwzględnia się kwoty wpłat podstawowych i dodatkowych finansowanych przez podmiot zatrudniający oraz uczestnika PPK w danym roku kalendarzowym, dokonanych w związku ze wszystkimi rachunkami PPK prowadzonymi dla uczestnika PPK.
Liczba posiadanych rachunków PPK a dopłata roczna
Za dany rok uczestnik może otrzymać tylko jedną dopłatę roczną, niezależnie od liczby posiadanych rachunków PPK. Jeśli dana osoba ma kilka rachunków, dopłata zostanie zapisana na tym, który został założony najpóźniej. Gdy kilka umów zawarto tego samego dnia, dopłata trafi na rachunek z najwyższą wartością zgromadzonych środków.
Ustawa z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U.2026.192 t.j.)
Art. 33. [Prawo tylko do jednej dopłaty rocznej do PPK]
1. Za dany rok kalendarzowy uczestnik PPK może nabyć prawo tylko do jednej dopłaty rocznej, niezależnie od liczby prowadzonych dla niego rachunków PPK.
2. Jeżeli uczestnik PPK jest stroną więcej niż jednej umowy o prowadzenie PPK, dopłata roczna podlega zewidencjonowaniu na rachunku PPK prowadzonym na podstawie umowy o prowadzenie PPK, która została zawarta w jego imieniu i na jego rzecz najpóźniej.
3. Jeżeli tego samego dnia zawarto w imieniu uczestnika PPK i na jego rzecz więcej niż jedną umowę o prowadzenie PPK, dopłatę ewidencjonuje się na rachunku PPK, na którym wartość zgromadzonych środków jest większa.
4. Ustalenia, na którym rachunku PPK uczestnika PPK ma być zaewidencjonowana dopłata roczna, dokonuje PFR zgodnie z ust. 2 lub 3.
Czy środki zgromadzone na rachunku PPK podlegają egzekucji sądowej lub administracyjnej?
Zgodnie z art. 95 ustawy o pracowniczych planach kapitałowych, środki zgromadzone na rachunku PPK nie podlegają egzekucji sądowej ani administracyjnej. Jednakże powyższe ograniczenia nie mają zastosowania do egzekucji mającej na celu zaspokojenie roszczeń alimentacyjnych, w tym należności budżetu państwa powstałych z tytułu świadczeń wypłaconych w przypadku bezskuteczności egzekucji alimentów.
Wzrost oszczędności w PPK bez podatku
Ważne
Sam wzrost wartości środków zgromadzonych w PPK nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego.
Dopóki pieniądze pozostają na rachunku w programie, uczestnik nie płaci podatku od wypracowanych zysków. Obowiązek podatkowy może pojawić się dopiero w momencie wypłaty środków. Najkorzystniejsze podatkowo jest skorzystanie z oszczędności po ukończeniu 60. roku życia. W takiej sytuacji możliwa jest wypłata całości środków bez podatku, jeśli zostaną spełnione warunki określone w przepisach.
Warunki wypłaty środków zgromadzonych na rachunku PPK
Najkorzystniejsza jest wypłata środków po 60 roku życia ( jest to wiek graniczny zarówno dla kobiet jak i dla mężczyzn). W przypadku, gdy dany uczestnik PPK zdecyduje się na wypłatę co najmniej 75 proc. środków w min. 120 miesięcznych ratach, (czyli rozłoży wypłatę na 10 lat), wówczas otrzyma:
- 100 proc. środków pochodzących z jego wpłat,
- 100 proc. środków pochodzących z wpłat pracodawcy,
- 100 proc. środków pochodzących z wpłaty powitalnej i dopłat rocznych od państwa.
Jeśli uczestnik PPK zdecyduje się wypłacić swoje oszczędności w mniej niż 120 ratach, będzie musiał zapłacić podatek od zysków kapitałowych. Podatek ten obejmie zyski wypracowane przez 75 proc. środków zgromadzonych na koncie PPK. Środki z PPK można jednak wykorzystać także w innych sytuacjach.
- Pierwszą z nich jest pokrycie wkładu własnego przy kredycie hipotecznym. Osoba, która nie ukończyła jeszcze 45 lat, może złożyć wniosek o wypłatę pieniędzy z PPK właśnie na ten cel. W takiej sytuacji można jednorazowo wypłacić nawet 100 proc. zgromadzonych oszczędności.
- Drugą możliwością wypłaty środków jest poważne zachorowanie uczestnika PPK, jego małżonka lub dziecka. W takim przypadku, niezależnie od wieku, można wypłacić do 25 proc. środków zgromadzonych na koncie PPK. Wypłata ta nie jest pomniejszana o żadne opłaty ani podatki. Limit ten dotyczy jednego przypadku poważnej choroby.
- Najmniej korzystną opcją jest tzw. zwrot środków z PPK. W takiej sytuacji uczestnik traci wszystkie dopłaty od państwa. Dodatkowo musi zapłacić 19-proc. podatek od zysków kapitałowych, a 30 proc. pieniędzy pochodzących z wpłat pracodawcy trafia do ZUS (na poczet przyszłej emerytury). Warto też pamiętać, że nie można wycofać tylko części pieniędzy. Zwrot zawsze obejmuje całość środków zgromadzonych na danym rachunku PPK.
Przegląd ustawy o PPK w 2026 r.
W 2026 r. Ministerstwo Finansów ma przeprowadzić ustawowy przegląd programu, który może przynieść istotne zmiany. Jak tłumaczyła nam Marta Damm-Świerkocką, Członek Zarządu PFR Portal PPK, Taki przegląd jest zgodnie z ustawą przeprowadzany nie rzadziej niż co cztery lata. Więcej na temat przeglądu, propozycji zmian oraz planowanego autozapisu na 2027 r. można przeczytać tu:
PPK w liczbach
Na koniec lutego łączna wartość aktywów netto przekroczyła próg 48 mld zł (48,42 mld zł). W lutym liczba nowych uczestników wzrosła o 54 tysięcy. Łączna partycypacja w PPK osiągnęła poziom 59,14 procent.
USTAWA z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych
